贵阳六中网站--财务室内部控制制度

根据不相容职务相互分离制度，审核岗位和复核岗位不得由一人承担。
审核人员应根据国家统一的会计制度，审核各类原始凭证并编制记帐凭证，做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误、原始凭证张数与实际张数相符。严禁无授权超支或赤字支付。
审核人员应依法履行对经济业务事项的审核责任，对不履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。
审核人员办理核销业务应根据手续齐备的核销单，严禁超支。
复核应根据国家统一的会计制度，对审核人员编制的记帐凭证进行复核。复核内容包括：会计分录是否符合规定的要求；科目使用是否正确；摘要是否准确；有无超支或赤字支付。
凡有上述问题的，复核人员有权退给审核制单人员，要求更正或重新审核。
复核人员要对重大、特殊的经济业务加强检查力度，除认真复核记帐凭证外，还要对审批手续是否完整、支出是否符合规定等进行重点审查，发现问题要及时报告。
复核人员在复核无误的记帐凭证上签字或加盖本人印章。
各岗位人员应根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时具体分管不同业务的审核人员也应定期轮换。
贯彻有效的内部报告制度，逐级审批，层层把关。凡涉及到大额资金业务时，财务人员应当根据相关的法律法规，在本岗位的职责授权范围内按照具体审批内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务，应层层向上级主管请示报告，获得授权批准之后方可执行，不得超越审批权限擅自处理。